4 pasos para conocer los estados financieros de tu PYME

Los primeros años de vida de tu Pyme serán determinantes para su futuro.

De acuerdo con un reporte sobre PYMES del INEGI, cerca del 50% por ciento de los proyectos de emprendimiento fracasan antes del primer año de vida y el 82% lo hace antes de los diez años.

Debido a ello es que, al menos una vez al año, debes evaluar los estados financieros de tu empresa, valorar su situación actual y las perspectivas a futuro.

Pero antes, una pregunta aparece de vital importancia: ¿qué tanto sé de contabilidad y finanzas? Un emprendedor en muchas ocasiones tiende a preocuparse por las ventas y deja el tema de la contabilidad y las finanzas a un administrador o persona con conocimientos en el tema.

Y esto es muy normal, debido a que a diferencia de vender, desarrollar productos, o incluso ser parte de la operación, el área de las finanzas y la contabilidad requieren estudio y preparación especializada en temas de cálculo y normatividad fiscal.

Es común entonces que los negocios pequeños cuenten con una persona encargada de ambas áreas aunque en empresas más grandes son departamentos separados y diferentes entre sí.

La buena noticia es que no necesitas inscribirte ahora mismo a una carrera en finanzas sino que con tener presentes ciertas nociones de la salud financiera de tu negocio, puedes ser capaz de interpretar la información y tomar mejores decisiones para tu negocio.

El paso fundamental es conocer los estados financieros de tu PYME

Todo líder de empresa tiene la responsabilidad de llevarla lo más lejos posible y como capitán, debe conocer el estado de la nave para saber hacia dónde va.

Los estados financieros te dan una visión de la situación financiera de una empresa durante un periodo de tiempo determinado y las posibles rutas que tomará a futuro. Este informe provee información que puede servirte para tomar decisiones importantes sobre el destino de tu negocio.

Los estados financieros cumplen un doble propósito:

1. Informar a los accionistas (aunque sean miembros de una misma familia o tú seas único dueño) sobre el estado de la finanzas y las perspectivas a futuro.
2. Son útiles para la evaluación de alguna entidad financiera sobre el otorgamiento de algún crédito.

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¿Qué datos conforman los estados financieros de una empresa?

Los principales estados financieros que ayudan a conocer la situación financiera de una empresa son los siguientes:

Balance general

Son los estados financieros de tu PYME en un determinado periodo de tiempo, se trata del estado actual de la misma. El balance general debe darte a conocer:

• Tus activos: todos los bienes que posee tu empresa.
• Tus pasivos: las obligaciones por deuda o acreedores.
• Tu capital: el dinero que tienes invertido o pendiente por invertir en tu negocio.

Fórmula para el balance general: Activo = Pasivo + Capital.

En términos generales, te dice cuánto capital tienes, cuándo debes, cuánto patrimonio tienes invertido y cuánto de dicho patrimonio ha sido generado por tu negocio.

Estado de resultados

Es un informe mucho más específico que el balance general y que te enseña de forma detallada la totalidad de los ingresos, los gastos, beneficios y pérdidas que se generan en tu PYME durante un periodo determinado. (Trimestral, anual, etc.). Este informe incluye:

• Ventas totales del periodo.
• Costo de venta: el costo del artículo o servicio prestado.
• Utilidad bruta: el porcentaje de utilidad que gana la empresa por cada producto o servicio vendido.
• Gastos operativos: los gastos que involucran gastos fijos para la operación de tu PYME, como pueden ser luz, agua, sueldos, etc.
• EBITDA o utilidad de operación: por sus siglas en inglés, son las ganancias obtenidas antes de tomar en cuenta los intereses, impuestos, las depreciaciones y amortizaciones.
• Depreciación y amortización: la disminución del valor de los bienes de tu empresa debido al paso del tiempo: maquinaria, vehículos, equipo de computo, etc.
• Gastos e ingresos por productos financieros: ingresos o gastos que no tienen relación con las operaciones de tu empresa, por ejemplo el pago de intereses bancarios o créditos.
• Utilidades antes del pago de impuestos: ganancias o pérdidas obtenidas luego de pagar obligaciones fiscales o financieras.
• Impuestos: total de importe pagado a Hacienda por obligación fiscal.
• Utilidades netas: ganancia última que se obtiene luego de pagar gastos operativos, financieros y/o impuestos.

Estado de los cambios en el patrimonio neto

Este proceso engloba los movimientos realizados por el negocio y que son directamente reflejados en el patrimonio, es decir, las variaciones en la riqueza de la empresa. Este apartado los estados financieros debe arrojar:

• El saldo total de ingresos y gastos reconocidos
• La variación en el patrimonio ocasionada por operaciones por los accionistas de un negocio.
• Los ajustes necesarios al patrimonio debido a cambios en los criterios contables y por la corrección de errores.

Estado de flujo de efectivo

Son las variaciones de la caja de efectivo, se enlistan las fuentes de dicho efectivo y la forma en que se aplican en la organización. Se divide en tres secciones:

• Actividades de operación: incluyen los recibos y pagos en efectivo realizados, como pueden ser pagos a proveedores o de clientes.
• Actividades de inversión: aquí se considera la compra o venta en efectivo de activos con permanencia a largo plazo, como bienes raíces o equipo especializado.
• Actividades de financiamiento: se indican transacciones en efectivo como préstamos, inversiones o retiros del propietario.

¿Qué aspectos del negocio nos pueden revelar los estados financieros?

1. Si tu PYME presenta crecimiento en los volúmenes de clientes y/o de facturación.
2. La rentabilidad de tu negocio que es resultado de algún aumento en el patrimonio neto de tu empresa.
3. Liquidez: es la capacidad que tiene tu empresa para afrontar sus deudas a corto plazo que se traduce en la cantidad de capital con la que cuenta un negocio.
4. El nivel de deuda de tu empresa.
5. El valor de tu empresa puede calcularse a partir de comparar el futuro flujo de efectivo previsto de tu caja y el riesgo que existe en que lo previsto se cumpla. A mayor previsión de caja, mayor valor tiene un negocio.

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¡Alerta con estos focos rojos en tus estados financieros!

Tus estados financieros pueden revelar algunos puntos delicados en tu PYME. Los más comunes son:

1. Poca disponibilidad de pago

Si tu empresa tiene poca facilidad para convertir efectivo estamos ante un foco rojo.

Imagina a dos empresas que tienen 1 millón de pesos en bienes, pero una de ellas, puede conseguir ese millón vendiendo productos de una forma rápida, mientras que la otra maneja productos más lentos de vender. Ahí tenemos un problema de liquidez.

2. Poca rentabilidad

No todo el dinero que ingresa a tu PYME por concepto de ventas es ganancia. Recuerda que cada producto o servicio que ofreces cuesta dinero. Si los márgenes utilidad neta son demasiado reducidos hablamos de problemas de rentabilidad.

3. Poca rentabilidad operativa

Es como la anterior, pero tomando en cuenta los márgenes sobre ingresos que obtienes descartando los gastos de operación: rentas, seguros, transporte, amortización y depreciación de bienes, etc.

4. Alto nivel de apalancamiento o de endeudamiento

Tener deuda es sano siempre y cuando se use para invertir en proyectos productivos que generen más flujo.

Este foco rojo te indica el nivel de deuda sobre capital que tiene tu empresa. Varía según sectores pero mientras más alto sea éste más riesgo hay en tu negocio.

La importancia de conocer la salud financiera de tu PYME

Con esta información es posible hacer un diagnóstico de la salud financiera de tu negocio, puede darle tranquilidad a tus accionistas o socios y calificar para la solicitud de un crédito que pueda ayudarte a crecer.

Recuerda que las finanzas con un tema central y tenerlas en cuenta a la hora de tomar decisiones puede ser crucial.

Al ser el capitán de una PYME, es tu tarea llevarla a buenos puertos.